Інструкція з підготовки бюджетних запитів до проекту районного бюджету та бюджету району на 2012 рік і два наступні бюджетні періоди

1. Загальні положення
1.1. Граничний обсяг видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік та індикативні прогнозні показники обсягів видатків / надання кредитів загального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди доводиться до головного розпорядника бюджетних коштів районного бюджету та виконавчого органу сільських, селищних, міської рад (далі головного розпорядника) в цілому, що дає можливість головному розпоряднику здійснити розподіл граничного обсягу видатків за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів з урахуванням пріоритетних напрямів своєї діяльності.
1.2. Обсяг видатків / надання кредитів спеціального фонду визначається головним розпорядником самостійно відповідно до юридичних підстав для утворення і використання спеціального фонду. Формування дохідної частини спеціального фонду здійснюється згідно з пунктом 17 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 (зі змінами).
При заповненні бюджетних запитів на плановий рік необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, враховуючи обсяги їх фактичного надходження у минулому році та стан фактичних надходжень у поточному році.
1.3. Форми складаються послідовно, тобто форма 2012-2 (додаток 2) складається на підставі показників форми 2012-1 (додаток 1), і лише після їх заповнення, в разі необхідності, заповнюється форма 2012-3 (додаток 3).
1.4. Звітні дані за минулий рік повинні бути приведені у відповідність до класифікації планового року:
звітні дані по видатках та кредитуванню повинні бути розподілені за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів, які здійснюються в поточному році, а в разі їх відсутності у поточному та плановому роках – потрібно відобразити окремим рядком (для аналізу і співставлення у формі 2012-1);
звітні дані по доходах, фінансуванню, видатках, поверненню та наданню кредитів повинні бути приведені у відповідність до відповідної класифікації доходів бюджету, класифікації фінансування бюджету, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування з урахуванням змін, якщо такі були внесені протягом минулого та поточного років.
1.5. Для аналізу показників, які застосовуються у формах бюджетного запиту на плановий рік, використовують дані звіту за минулий рік (поданого органам Державного казначейства України) та показники, які затверджені розписами районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на поточний рік (з урахуванням змін, внесених до відповідних бюджетів на момент складання запиту).
1.6. У формі 2012-2 показники розписуються таким чином:
доходи та фінансування спеціального фонду – відповідно за класифікацією доходів бюджету та класифікацією фінансування бюджету;
повернення кредитів до спеціального фонду бюджету – за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування бюджету в розрізі повної класифікації кредитування;
видатки – за повною економічною класифікацією видатків бюджету;
надання кредитів з бюджету – за повною класифікацією кредитування бюджету.
Всі показники повинні бути відображені в тисячах гривень з округленням до десятої (для прикладу, „52,8 тис.грн.”).
1.7. Розподіл обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів повинен забезпечувати належне виконання основних завдань головного розпорядника, виходячи з пріоритетів, визначених Кабінетом Міністрів України, обласною державною адміністрацією, обласною радою, районною державною адміністрацією, районною радою та сільськими, селищними, міською радами на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. Такий розподіл повинен враховувати необхідність погашення заборгованості минулих періодів та недопущення утворення заборгованості за зобов’язаннями у плановому році.
1.8. Якщо головний розпорядник у своєму бюджетному запиті подасть розподіл граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, структура якого не забезпечує мінімально необхідний рівень функціонування цього головного розпорядника (наприклад, більшість коштів планується спрямувати на оплату праці, а на утримання установи та оплату комунальних послуг і енергоносіїв тощо – в недостатніх обсягах), фінансове управління райдержадміністрації має право повернути такий бюджетний запит цьому головному розпоряднику для доопрацювання. У разі невиконання головним розпорядником вимог фінансового управління райдержадміністрації, останнє має право самостійно внести необхідні корективи в бюджетний запит, повідомивши про це головного розпорядника.
1.9. Бюджетні запити на плановий рік складаються головними розпорядниками і надаються до відділу видатків місцевих бюджетів фінансового управління районної державної адміністрації (далі фінансового управління) у терміни та порядку, що ним визначені.
1.10. Головний розпорядник несе відповідальність за включення недостовірних даних до бюджетних запитів, визначення недостовірних обсягів бюджетних коштів при плануванні бюджетних показників, порушення встановлених термінів подання бюджетних запитів або їх неподання.
1.11. У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту на плановий рік фінансове управління, керуючись статтею 116-118 Бюджетного кодексу України, має право складати протокол про бюджетне правопорушення відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 15.11.2010 № 1370 „Про затвердження Порядку складання, передачі за належністю Протоколу про бюджетне правопорушення та форми Протоколу про бюджетне правопорушення”, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.11.2010 за № 1201/18496, і застосовувати до головного розпорядника відповідні заходи впливу.
1.12. У разі надання необґрунтованих або з порушенням вимог цієї Інструкції бюджетних запитів може бути прийняте рішення щодо не включення таких бюджетних запитів до проекту районного бюджету та бюджету району на плановий рік.
1.13. У цій Інструкції визначення бюджетних періодів вживаються у таких значеннях: минулий рік – звітний період;
поточний рік – період, протягом якого відбувається планування бюджетних показників на наступний рік;
плановий рік – рік, на який здійснюється планування бюджетних показників;
наступні за плановим два роки – роки, на які здійснюється прогноз бюджетних показників і які є наступними за плановим роком.

2. Бюджетний запит на 2012 рік: загальний (форма 2012-1)
2.1. Форма 2012-1 призначена для наведення узагальненого запиту за головними розпорядниками.
2.2. Форма 2012-1 передбачає здійснення: чіткого формулювання мети діяльності головного розпорядника; розподілу головним розпорядником граничних обсягів видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік та складання прогнозу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим два роки в розрізі функцій; надання письмового пояснення такого розподілу і результатів, яких головний розпорядник має досягти у плановому і наступних за плановим роках.
2.3. У пункті 2 необхідно висвітлити мету діяльності головного розпорядника коштів та привести нормативні акти, на підставі яких здійснюється його діяльність.
Мета діяльності головного розпорядника це те, чого намагається досягнути головний розпорядник шляхом здійснення всіх своїх функцій.
При визначенні мети діяльності на плановий рік необхідно керуватись такими критеріями:
1) в першу чергу слід враховувати визначені нормативними актами пріоритетні напрями розвитку відповідної галузі;
2) формулювання повинно бути чітким та лаконічним;
3) повинно бути пов’язано з досягненням певного результату;
4) повинно охоплювати всю діяльність головного розпорядника.
2.4. Пункт 3 містить інформацію про розподіл головним розпорядником граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, доведеного фінансовим управлінням, та прогноз видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим два роки за відповідними функціями.
У разі, якщо головний розпорядник збільшує / зменшує порівняно
з поточним роком обсяги видатків / надання кредитів, такі пропозиції повинні бути обґрунтовані в частині реалізації відповідних функцій в обсягах, менших, ніж у поточному році, а тих функцій, які пропонується збільшити, в обсягах, більших, ніж у поточному році.
Щодо заповнення зазначеної таблиці: стосовно видатків / надання кредитів загального фонду бюджету: у графах 3, 4, 5:
звіт (гр. 3) – касові видатки / надання кредитів загального фонду бюджету відповідно до звіту за минулий рік, поданого органам Державного казначейства України;
затверджено (гр. 4) – асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на поточний рік (з урахуванням змін, внесених до районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на момент складання запиту);
проект (гр. 5) – розподіл граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів.
При визначенні видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на певну функцію на плановий рік кожен головний розпорядник повинен оцінити необхідні і можливі бюджетні ресурси для її продовження у наступних за плановим роках, очікуваний результат і вплив від впровадження функції у плановому році на обсяг відповідних видатків / надання кредитів загального фонду бюджету в наступні періоди.
При цьому, граничний обсяг видатків / надання кредитів загального фонду бюджету, що склався по рядку „Всього” у графі 5 не повинен перевищувати доведеного фінансовим управлінням граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік по головному розпоряднику в цілому.
Прогноз на наступні за плановим два роки (графи 6, 7) – прогнозні обсяги видатків та надання кредитів загального фонду бюджету за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів з врахуванням індикативних прогнозних показників місцевого бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди.
2.5. У пункті 4 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті 3 розподіл граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів, вказавши його критерії.
В основу пояснень покласти аналіз результатів, що були досягнуті
в попередні роки, та оцінку очікуваних результатів у поточному та плановому роках (привести вагомі аргументи щодо ефективного використання коштів, які пропонується включити до районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад в межах граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду). Пояснення щодо очікуваних результатів повинні бути узгоджені із визначеною метою діяльності головного розпорядника.
Привести перелік функцій, визначених головним розпорядником пріоритетними.
Порівняти розподіл видатків / надання кредитів загального фонду
за тимчасовою класифікацією видатків та кредитування місцевих бюджетів на плановий рік з фактичними видатками минулого року та визначеними на поточний рік. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової функції видатків, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.

3. Бюджетний запит на 2012 рік: індивідуальний (форма 2012-2)
3.1. Форма 2012-2 є логічним продовженням форми 2012-1, оскільки повинна містити ґрунтовний виклад розподілених граничних обсягів видатків на плановий рік по кожній функції головного розпорядника.
Мета форми:
подавати всебічне, якісне та змістовне викладення запиту щодо обсягу бюджетних коштів на плановий рік по кодах тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів для оцінки ефективності використання цих коштів та доцільності включення до проекту районного бюджету та бюджету району на плановий рік (визначення пріоритетності тощо), а також здійснити прогноз надходжень спеціального фонду за відповідними кодами тимчасової класифікації на наступні за плановим два роки.
3.2. У пункті 3 вказати нормативні акти, на підставі яких здійснюється виконання функцій галузі, та визначити мету і завдання, на досягнення яких вона спрямована. Ці пояснення повинні узгоджуватись з поясненнями до пунктів 2, 4 форми 2012-1.
Мета діяльності – кінцевий результат, який досягається в результаті виконання функцій, визначених відповідно до положень чинного законодавства. Мета діяльності повинна бути чіткою, реальною та досяжною.
Завдання – чіткий, конкретний, спрямований на досягнення мети, результативних показників комплекс заходів, який відображає основні етапи досягнення поставленої мети та визначає шляхи виконання функцій і підлягає перевірці.
3.3. У пункті 4 приводяться всі надходження головного розпорядника в розрізі функцій:
стосовно надходжень із загального фонду бюджету:
у рядку „Надходження із загального фонду бюджету” у графах 3, 6, 9 показники повинні відповідати даним, які приведені у пункті 3 форми 2012-1 у рядку відповідної функції по графах 3, 4, 5;
стосовно надходжень із спеціального фонду бюджету:
щодо підпункту 4.1.: у наступних рядках необхідно привести дані щодо кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їх основною діяльністю (код 25010100); надходження бюджетних установ від додаткової (господарської) діяльності (код 25010200); плата за оренду майна бюджетних установ (код 25010300); надходження бюджетних установ від реалізації в установленому порядку майна (крім нерухомого майна) (код 25010400); благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами (код 25020100); кошти, що отримують бюджетні установи від підприємств, організацій, фізичних осіб та від інших бюджетних установ на виконання цільових заходів (код 25020200), інші доходи спеціального фонду включаючи кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та аналогічними статтями Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у плановому році;
при заповненні цього пункту в частині власних надходжень слід керуватися частиною 4 статті 13 Бюджетного кодексу України. При цьому надходження за кодом 25020200 „Кошти, що отримують бюджетні установи від підприємств, організацій, фізичних осіб та від інших бюджетних установ на виконання цільових заходів” можуть плануватися головним розпорядником на 2012 рік за наявності відповідної підстави (укладена угода, тощо), про яку обов’язково слід навести інформацію;
при визначенні загального підсумку по рядку „Всього” за минулий рік додається різниця між залишками коштів на початок року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання 602100) та на кінець року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов’язання 602200);
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком „-” за функціями, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах функції, по якій заповнюється Форма 2012-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, у розрізі класифікації кредитування;
у графах 4, 7, 10 показники наводяться таким чином:
звіт (гр. 4) – обсяг надходжень до спеціального фонду по головному розпоряднику відповідно до звіту за минулий рік, поданого органам Державного казначейства;
затверджено (гр. 7) – обсяг надходжень до спеціального фонду на поточний рік, затверджений розписом районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на поточний рік (з урахуванням змін, внесених до районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на момент складання запиту);
проект (гр. 10) – проект обсягу надходжень до спеціального фонду для виконання даної функції на плановий рік;
щодо підпункту 4.2.: у наступних рядках необхідно привести дані щодо прогнозних обсягів надходжень до спеціального фонду у розрізі функцій на наступні за плановим два роки в цілому по головному розпоряднику в розрізі виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законодавством плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їх основною діяльністю (код 25010000), інші джерела власних надходжень бюджетних установ (код 25020000), інші доходи спеціального фонду включаючи кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду), які визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у наступних двох бюджетних періодах;
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком „-” за функціями, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах функції, по якій заповнюється Форма 2012-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, в розрізі класифікації кредитування.
При цьому, необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, виходячи з показників їх фактичних надходжень за останній період (минулий та поточний роки).
Слід відмітити, що сума загальних обсягів надходжень до спеціального фонду в минулому році і на плановий рік та обсяг спеціальних видатків в минулому році і на плановий рік повинні співпадати, а тому підсумкові показники в рядку „Всього” по відповідних графах у підпункті 4.1. та підсумкові показники в рядку „Всього” по відповідній графі підпункту 5.1. мають бути однаковими.
3.4. У пункті 5 в таблицю викладу запиту видатків (підпункт 5.1) / надання кредитів (підпункт 5.2) на плановий рік необхідно внести показники видатків / надання кредитів відповідно за економічною класифікацією / класифікацією кредитування за кожною функцією окремо, а саме:
стосовно видатків / надання кредитів загального фонду бюджету:
видатки / надання кредитів у графах 3, 6, 9 по рядку „Всього” повинні дорівнювати відповідним сумам, визначеним у графах 3, 4, 5 пункту 3 форми 2012-1 для відповідної функції і сумам, визначеним у графах 3, 6, 9 пункту 4.1. форми 2012-2.
звіт (гр. 3) – касові видатки / надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за минулий рік, поданого органам Державного казначейства України, приведені у співставні умови із тимчасовою класифікацією на поточний та плановий рік (з урахуванням капітальних видатків);
затверджено (гр. 6) – асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на поточний рік (з урахуванням змін, внесених до районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на момент складання запиту);
проект (гр. 9) – проект видатків / надання кредитів на плановий рік виходячи з доведеного граничного обсягу в цілому за головним розпорядником;
стосовно видатків / надання кредитів спеціального фонду бюджету:
звіт (гр. 4) – касові видатки / надання кредитів спеціального фонду
у минулому році відповідно до звіту, поданого органам Державного казначейства України;
затверджено (гр. 7) – асигнування спеціального фонду, затверджені розписом районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на поточний рік (з урахуванням змін, внесених до районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на момент складання запиту);
проект (гр. 10) – проект видатків / надання кредитів спеціального фонду по кожній функції, які передбачається проводити у плановому році.
Виклад запиту видатків / надання кредитів у наступних за плановим двох роках в розрізі економічної класифікації / класифікації кредитування (підпункт 5.3.) заповнюється за кожною функцією окремо по загальному та спеціальному фондах.
Видатки / надання кредитів у графах 5, 8 по рядку „Всього” повинні дорівнювати відповідним сумам, визначеним у графах 6, 7 пункту 3 форми 2012-1 для відповідної функції і сумам, визначеним у графах 3, 6 пункту 4.2. форми 2012-2 по рядку „Всього” для відповідної функції.
3.5. У пункті 6 „Показники за мережею, штатами і контингентами головного розпорядника коштів районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад (по кожній функції) потрібно навести чисельність працівників зайнятих у бюджетних установах згідно з штатним розписом та за фактично зайнятими посадами у минулому та поточному роках. При цьому, кількість штатних одиниць слід навести окремо: штатні одиниці і фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок загальних видатків (у колонці „загальний фонд”) та штатні одиниці і фактично зайняті посади, що утримуються за рахунок спеціальних видатків (у колонці „спеціальний фонд”). У випадку, якщо згідно з чинним законодавством працівники, що отримують основну оплату праці за рахунок загального фонду отримують додаткову оплату праці зі спеціального фонду, або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, їх чисельність відображається і за загальним, і за спеціальним фондами, а також додатково в останньому рядку „штатні одиниці за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді”.
Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків, приведених у пункті 5.1. та пункті 7 форми 2011-2.
У графах „затверджено” необхідно привести показники відповідно до затверджених штатних одиниць у штатних розписах по загальному та спеціальному фондах.
У графах „фактично зайняті” привести відповідно кількість фактично зайнятих штатних одиниць в 2010 році (станом на 01.01.2010) та в 2011 році (станом на 01.01.2011). У колонках „2012 рік (проект)” відображається середньорічна чисельність за категоріями, визначена в окремому порядку згідно з чинним законодавством.
3.6. У пункті 7 необхідно навести структуру видатків на оплату праці.
Обов’язкові виплати включають основну заробітну плату, оклади грошового утримання військовослужбовців, обов’язкові надбавки і доплати, згідно з законодавством, у тому числі:
тарифні ставки (оклади);
надбавки, які носять обов’язковий характер;
додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців, крім одноразових виплат;
підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) за почесні, спортивні або вчені звання, науковий ступінь (у разі якщо діяльність працівників за профілем збігається з наявним почесним або спортивним, званням чи науковим ступенем); інші підвищення, передбачені діючими умовами оплати праці;
доплати, які носять обов’язковий характер;
індексація грошових доходів.
Інші доплати та надбавки, що носять стимулюючий та/або необов’язковий характер, у тому числі:
доплати та надбавки працівникам за високі досягнення у праці, за виконання особливо важливої роботи або за складність, напруженість у роботі;
додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців – одноразові виплати;
щорічна грошова винагорода працівникам за сумлінну працю і зразкове виконання службових обов’язків;
доплати за виконання обов'язків тимчасово відсутніх працівників цих же категорій персоналу (у разі хвороби, відпустки без збереження заробітної плати тощо);
за суміщення професій (посад) або збільшення обсягу виконуваних робіт;
за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт;
інші доплати та надбавки, що носять необов’язковий характер.
Премії: всі види преміальних виплат.
Матеріальна допомога включає всі види матеріальних допомог, у тому числі:
на оздоровлення при наданні щорічної відпустки;
на соціально-побутові потреби;
при виході на пенсію;
тощо.
При цьому, в останньому рядку додатково наводяться видатки на оплату праці штатних одиниць за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді.
3.7. У пункті 8 потрібно навести чисельність зайнятих у бюджетних установах в розрізі наведеного переліку категорій працівників згідно з штатним розписом та фактично зайнятими посадами починаючи з минулого (звітного) і до останнього з двох наступних років, що прогнозуються.
При цьому, кількість штатних одиниць навести окремо: штатні одиниці та фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок загальних видатків (у графі „загальний фонд”), та штатні одиниці і фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок спеціальних видатків (у графі „спеціальний фонд”). У випадку, якщо згідно з діючим законодавством працівники, що отримують основну оплату праці за рахунок загального фонду, отримують додаткову оплату праці зі спеціального фонду, або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, чисельність проставляється і по загальному, і по спеціальному фондах, а також додатково в останньому рядку „штатні одиниці за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді”.
Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків, приведеними у підпункті 5.1. пункту 5 та пунктах 6, 7.
У графах „затверджено” необхідно привести показники відповідно до затверджених штатних одиниць у штатних розписах по загальному та спеціальному фондах на початок року.
У графах „фактично зайняті” привести відповідно кількість фактично зайнятих штатних одиниць на початок року в минулому та поточному році.
У колонках на 2012-2014 роки наводиться планова середньорічна чисельність.
3.8. У підпунктах 9.1. та 9.2. пункту 9 наводиться перелік (цільових) програм, які передбачається виконувати з використанням коштів районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад, виконання яких головний розпорядник передбачає здійснювати за рахунок коштів бюджетної програми відповідно у плановому році та наступних за плановим двох бюджетних періодах, із наведенням відповідних обсягів видатків / надання кредитів бюджету.
У підпунктах 9.1. та 9.2.:
у графі 2 із запропонованого переліку вибирається код цільової програми;
у графі 3 наводиться назва програми;
у графі 4 – нормативний документ, яким затверджена програма: назва, номер та дата;
у графі 5 – короткий зміст заходів програми відповідно до нормативного документа, які здійснюються за рахунок коштів бюджетної програми головного розпорядника.
У підпункті 9.1. показники у графах 6-11 по рядку „Всього” повинні бути в межах відповідних видатків / надання кредитів за бюджетною програмою, тобто не перевищувати відповідні показники гр. 3, 4, 6, 7, 9 і 10 підпунктів 5.1. / 5.2.
У підпункті 9.2. показники у графах 6-9 по рядку „Всього” повинні бути в межах відповідних видатків / надання кредитів за бюджетною програмою, тобто не перевищувати відповідні показники граф 3, 4, 6, 7 підпункту 5.3.
3.9. Заповнення таблиць у підпунктах 10.1.-10.2. дає можливість проаналізувати ефективність управління головним розпорядником своїми зобов’язаннями в минулому та у поточному роках за загальним фондом, включаючи кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду), в розрізі кодів тимчасової класифікації видатків, кредитування та економічної класифікації видатків (проведені видатки, стан погашення кредиторської заборгованості загального фонду, тенденцію щодо змін заборгованості по заробітній платі та заходи щодо приведення мережі установ і чисельності працівників у відповідність з передбаченими асигнуваннями), а також розробити заходи по приведенню своїх зобов’язань на плановий рік у відповідність з граничними обсягами видатків на плановий рік.
Підпункт 10.1.:
У гр. 3 проставляються обсяги видатків, затверджені розписом районного бюджету та бюджетів сільських, селищних, міської рад на минулий рік з урахуванням всіх внесених змін до розпису;
у гр. 4 – показники за минулий рік за касовими видатками відповідно до звіту, поданого органам Державного казначейства, які відображені в гр. 3 підпунктів 5.1. / 5.2.;
у гр. 5 – фактичні видатки за минулий рік;
у гр. 6, 7, 9, 10 – кредиторська та дебіторська заборгованість загального фонду відповідно на початок минулого та поточного років згідно зі звітом за формою № 7 „Звіт про бюджетну заборгованість”;
Підпункт 10.2.:
графа 3 таблиці 10.2. повинна відповідати гр. 6 підпункту 5.1. / 5.2.;
гр. 4 пункту 10.2. (кредиторська заборгованість загального фонду на початок поточного року) - даним звіту за формою № 7 „Звіт про бюджетну заборгованість”;
гр. 8 таблиці 10.2. повинна відповідати гр. 9 підпункту 5.1. (граничний обсяг видатків на плановий рік);
у гр. 5, 6, 10 та 11 проставляється сума кредиторської заборгованості, яку в поточному та у плановому роках планується погасити за рахунок коштів загального та спеціального фондів;
у гр. 7 та 12 наводиться розрахунок очікуваних зобов’язань по видатках (різниця між затвердженими призначеннями на поточний рік, граничним обсягом на плановий рік та плановим обсягом погашення кредиторської заборгованості за рахунок коштів загального фонду бюджету).

4. Бюджетний запит на 2012 рік: додатковий (форма 2012-3)
4.1. Лише після заповнення форм 2012-1 і 2012-2 у разі наявності пропозицій про збільшення граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду на плановий рік, може бути заповнена форма 2012-3, в якій потрібно привести обґрунтування запропонованого збільшення поточних видатків та обсяги капітальних видатків на плановий рік (запити на збільшення видатків / надання кредитів можливі лише по функціях, які згідно з нормативними актами визначені пріоритетними).
Зазначені пропозиції будуть розглядатися фінансовим управлінням в ході доопрацювання проекту районного бюджету та бюджету району на плановий рік у разі, якщо виникне реальна можливість збільшення прогнозу ресурсів районного бюджету та бюджету району на плановий рік.
При цьому, не є підставою для формування додаткової потреби (пропозицій щодо збільшення граничних обсягів видатків / надання кредитів загального фонду) бюджетним установам, по яких головним розпорядником зменшено порівняно з поточним роком обсяги видатків / надання кредитів у зв’язку з перерозподілом, здійсненим під час розподілу граничного обсягу видатків / надання кредитів у пункті 3 Форми 2012-1 з метою збільшення інших видатків / надання кредитів.
4.2. У пункті 2.1. показники у графах 3, 4, 5 повинні співпадати
з показниками у графах 3, 4, 5 пункту 3 таблиці форми 2012-1 за відповідними кодами тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів. У цій формі в графі 6 заповнюються показники тільки по тих кодах тимчасової класифікації видатків та кредитування, які згідно з положеннями нормативно-правових актів не забезпечені доведеним граничним обсягом видатків / наданих кредитів загального фонду на плановий рік і є пріоритетними. Тому в графі 6 проставляється лише додаткова потреба (+) до обсягу на плановий рік.
У гр. 7 заповнюються обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на плановий рік, включаючи кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) (з обов’язковим посиланням на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти), вплив у разі виділення або не виділення цих коштів на виконання функцій в плановому році, зміни результативних показників, які характеризують виконання функції та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання функції.
У підпункті 2.2. показники у графах 3, 5, 7 повинні співпадати з показниками у графах 6, 7, 8 пункту 3 таблиці форми 2012-1 за відповідними функціями. У гр. 4, 6, 8 заповнюються тільки ті функції, які не забезпечені прогнозним обсягом видатків на наступні за плановим два роки, вплив у разі виділення або не виділення цих коштів на виконання функцій в наступні за плановим два роках, зміни результативних показників, які характеризують виконання функції та альтернативні заходи, яких необхідно вжити для забезпечення виконання функції.
У гр. 9 заповнюються обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на 2013-2014 роки, включаючи кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) (з обов’язковим посиланням на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти).
У цьому пункті обов’язково проаналізувати додаткові запити в порівнянні з відповідними видатками / обсягами надання кредитів за минулий та поточний роки (у разі, якщо такі були).
При заповненні форм навести наслідки, які очікуються у разі не проведення зазначених видатків / надання кредитів, та пояснити, які альтернативні заходи були здійснені головним розпорядником для забезпечення виконання функцій та напрямків діяльності.

Заступник начальника відділу
видатків місцевих бюджетів                                                                     І.С. Яковчук